Patent Box

2025... Hai ottenuto un brevetto o privativa industriale dal 2021 ad oggi?

Recupera il 30% di tutti i costi sostenuti negli ultimi 8 anni e quelli di mantenimento e upgrade dei prossimi 5 anni.

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Sono agevolabili i costi di:

Ricerva
Sviluppo
Progettazione
Prototipazione

Personale
Impianti
Attrezzature
Consulenze

Cos'è il Patent Box?

Consiste in una maggiorazione ai fini fiscali (IRPEF/IRES e IRAP) del 110% di determinati costi di ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica e design per beni immateriali che abbiano ottenuto forme di privativa industriale.

Come funziona il Patent Box?

Per quanto riguarda il funzionamento del Patent Box, le imprese possono ottenere una deduzione fiscale del 110% per le attività di ricerca e sviluppo legate a beni immateriali svolte dall'impresa richiedente o conferite in outsourcing. Tra queste attività rientrano quelle di:

ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale
innovazione tecnologica
design e ideazione estetica
ideazione e realizzazione del software
tutela legale dei diritti sui beni immateriali

Patent Box: cos'è e come funziona l'agevolazione - Headvisor

Patent Box: penality protection

L'agenzia delle entrate, con il provvedimento attuativo n. 48243, ha definito gli elementi da illustrare per predisporre la documentazione necessaria che permetterà di beneficiare della non applicazione di sanzioni nel caso di rettifica della maggior deduzione operata sulle spese agevolabili.

La sezione A fornisce dettagli riguardanti l'impresa beneficiaria dell'agevolazione e le attività rilevanti svolte in ogni periodo di imposta. La sezione B contiene informazioni utili per calcolare la base su cui applicare la maggiorazione, inclusi i costi agevolabili relativi a ogni bene immateriale e le variazioni fiscali collegate direttamente e indirettamente ai beni immateriali oggetto dell'agevolazione.

Per ottenere la Penality Protection sarà necessario:

predisporre la documentazione relativa alle attività rilevanti e alle spese sostenute per lo svolgimento di queste, per ogni periodo di imposta di applicazione del Patent Box;
apporre sulla documentazione predisposta la firma elettronica con marca temporale del rappresentante legale o di un suo delegato, entro la data di presentazione della dichiarazione dei redditi;
comunicare il possesso della documentazione nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d'imposta per il quale si beneficia del Patent Box;
consegnare la comunicazione all'Amministrazione Finanziaria entro 20 giorni dalla richiesta;
è necessario predisporre la documentazione per ogni periodo di imposta del quinquennio in cui vale l’opzione Patent Box.

Patent Box

STATO INCENTIVO

Attivo

AGEVOLAZIONE

Deduzione fiscale del 110% delle attività di ricerca e sviluppo

REGIONI D'ITALIA

Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Emilia-Romagna, Friuli-Venezia Giulia, Lazio, Liguria, Lombardia, Marche, Molise, Piemonte, Puglia, Sardegna, Sicilia, Toscana, Trentino-Alto Adige/Südtirol, Umbria, Valle d'Aosta/Vallée d'Aoste, Veneto

VANTAGGI DEL PATENT BOX

risparmio fiscale IRES (circa il 31%) o IRPEF, e IRAP
penalty protection in caso di documentazione idonea
meccanismo di recapture ottennale delle spese nell'anno dell'ottenimento della privativa industriale per titoli di privativa industriale ottenuti a partire dal 2021
nessun limite e massimale delle spese agevolabili
cumulabitlità con credito d'imposta ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica
è possibile applicare la stessa maggiorazione per i costi sostenuti nei 5 anni successivi alla definizione dell'opzione Patent Box per i beni immateriali considerati

Patent Box: introduzione

Beni immateriali soggetti a privative industriali:

software protetti da copyright
brevetti industriali
disegni e modelli

Patent Box: beneficiari

Possono accedere all‘agevolazione tutti i titolari di reddito d‘impresa che siano proprietari del diritto allo sfruttamento economico dei beni immateriali sia direttamente sia indirettamente.

Patent Box: come funziona

È possibile ottenere la deduzione fiscale del 110% delle attività di ricerca e sviluppo (e mantenimento) legate a beni immateriali svolte dall'impresa richiedente o conferite in outsourcing. Tra queste attività rientrano quelle di:

ricerca fondamentale, ricerca industriale e sviluppo sperimentale
innovazione tecnologica
design e ideazione estetica
ideazione e realizzazione del software
tutela legale dei diritti sui beni immateriali

Sono considerate attività rilevanti anche quelle che il soggetto investitore svolge tramite contratti di ricerca stipulati con università, enti di ricerca, organismi equiparati e società terze purché si tratti di attività coordinate dall'investitore stesso.

Patent Box: le spese ammissibili

Le spese a cui può essere applicata la deduzione fiscale sono:

spese del personale (indipendentemente dall'inquadramento) per lo svolgimento delle attività rilevanti
quote di ammortamento e quote capitale dei canoni di locazione finanziaria, canoni di locazione operativa e altre spese relative ai beni mobili strumentali e ai beni immateriali utilizzati nello svolgimento delle attività rilevanti
spese per servizi di consulenza e simili effettuate esclusivamente per le attività rilevanti
spese per materiali, forniture e altri prodotti analoghi impiegati nelle attività rilevanti
spese per l'ottenimento della privativa industriale e spese connesse al suo mantenimento, rinnovo a scadenza, protezione, anche in forma associata, prevenzione della contraffazione e gestione dei contenziosi finalizzati alla sua tutela

Contattaci per ottenere il Patent Box

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Possiamo aiutarti non solo ad ottenere il contributo Patent Box, ma anche a ottenere un brevetto o una protezione copyright per i tuoi beni immateriali, così da ottenere il Patent Box.