Formazione finanziata, formazione 4.0: aliquota aumentata al 70%

Credito d’imposta formazione 4.0

Oltre al credito d’imposta per i beni immateriali è stato modificato anche il credito d’imposta Formazione 4.0. Questo credito d’imposta permette alle imprese che hanno effettuato o intendono effettuare progetti di formazione in ottica 4.0 di recuperare fino al 70% delle spese di formazione.

Come si trasforma il credito d’imposta Formazione 4.0?

La normativa vigente (esclusivamente per il 2022 perché non è stato rinnovato per gli anni 2023 e 2024) prevede tre aliquote, così trasformate:

• 50% per le piccole imprese con limite massimo annuale di 300.000,00 euro, aumentata al 70%;
• 40% per le medie imprese con limite massimo annuale di 250.000,00 euro, aumentata al 50%;
• 30% per le grandi imprese con limite massimo annuale di 250.000,00 euro, non è stata aumentata dal decreto aiuti.

Condizioni per ottenere le nuove aliquote

Sono state introdotte tre condizioni per usufruire della nuova aliquota:

• le attività formative siano erogate dai soggetti individuati con decreto del Ministro dello Sviluppo Economico
• i risultati relativi all’acquisizione o al consolidamento delle suddette competenze siano certificati
• i progetti formativi devono essere iniziati dopo il 18/05/2022

Credito d’imposta Formazione finanziata 4.0: Spese ammissibili

Il credito d’imposta formazione 4.0 permette di recuperare le spese relative a:

• formatori e insegnanti per le ore di partecipazione alla formazione;
• costi di esercizio, sia relative ai formatori che ai partecipanti al corso, ad esempio spese di viaggio, materiali del corso e le attrezzature utilizzate per il corso;
• consulenza relativa al progetto di formazione;
• spese di personale partecipante al corso, ad esempio le ore durante le quali i partecipanti hanno seguito la formazione;

Credito d’imposta Formazione finanziata 70% 4.0: Attività di formazione ammissibili

Le attività formative relative al credito d’imposta formazione finanziata 4.0 possono riguardare: vendite e marketing, informatica, tecniche e tecnologie di produzione e, ovviamente, le tematiche di industria 4.0:

• formazione finanziata 4.0 per big data e analisi dei dati;
• formazione finanziata 4.0 per cloud e fog computing;
• formazione finanziata 4.0 per cyber security;
• formazione finanziata 4.0 per simulazione e sistemi cyber-fisici;
• formazione finanziata 4.0 per prototipazione rapida;
• formazione finanziata 4.0 per sistemi di visualizzazione, realtà virtuale (rv) e realtà aumentata (ra);
• formazione finanziata 4.0 per robotica avanzata e collaborativa;
• formazione finanziata 4.0 per interfaccia uomo macchina;
• formazione finanziata 4.0 per manifattura additiva (o stampa tridimensionale);
• formazione finanziata 4.0 per internet delle cose e delle macchine;
• formazione finanziata 4.0 per integrazione digitale dei processi aziendali.

Erogazione delle attività formative per il credito d'imposta formazione finanziata 4.0

Le attività formative relative al credito d’imposta formazione finanziata 4.0 devono essere interamente erogate internamente, al personale dipendente da personale interno all’azienda. Se le attività sono erogate da soggetti esterni all’impresa sono ammissibili solo le attività commissionate a:

• Soggetti accreditati per lo svolgimento di attività di formazione finanziata presso la Regione o Provincia autonoma in cui l’impresa ha la sede legale o la sede operativa;
• Università, pubbliche o private, o strutture a esse collegate;
• Soggetti accreditati presso i fondi interprofessionali secondo il regolamento CE 68/01 della Commissione del 12 gennaio 2001;
• Soggetti in possesso della certificazione di qualità in base alla norma Uni En ISO 9001:2000 settore EA 37;
• ITS.

Come ottenere il credito d’imposta formazione 4.0

Il credito d’imposta formazione 4.0 è un contributo automatico: indicandolo nella dichiarazione dei redditi sarà possibile utilizzarlo esclusivamente in compensazione, per il periodo d’imposta successivo.

Per ottenere il credito d’imposta formazione 4.0 è necessario presentare la documentazione contabile certificata e una relazione in cui vengono descritti dettagliatamente gli argomenti della formazione.

Riassumendo, le imprese che vogliono ottenere il credito d’imposta formazione 4.0 devono redigere e conservare:

• una relazione, che illustra i contenuti delle attività di formazione svolte e le modalità di organizzazione del corso;
• tutta la documentazione contabile e amministrativa necessaria a dimostrare la corretta applicazione del beneficio e i costi del personale;
• i registri delle attività formative, firmati dal personale dipendente partecipante al corso e dal formatore, sia che sia interno che sia esterno all’impresa;

Le imprese che vogliono fruire della formazione 4.0 devono effettuare una comunicazione al Ministero dello Sviluppo Economico, al fine di ottenere le informazioni necessarie per valutare l’andamento, la diffusione e l’efficacia dell’agevolazione stessa.

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